Богатым можешь ты не быть, но
государство содержать обязан!
Михаил Мамчич
Есть ложь, есть наглая ложь, и есть
декларация о доходах.
Любому инвестору как добропорядочному гражданину с
полученной прибыли необходимо заплатить налог. Конечно, платить или не платить
дело личное, но как показывает практика не платить налоги выходит себе дороже. Поэтому
я только расскажу, какие налоги ожидают вас как инвестора, а платить или нет,
вы решите сами.
Начнем с самого простого инструмента инвестирования.
Банковский депозит.
В Российской федерации все налоги и их размеры указаны в
законе под названием «Налоговый кодекс РФ». Статьи кодекса постоянно
изменяются, дополняются, исключаются. Поэтому при любом сомнении заглядывайте в
него почаще (найти можно, например, на сайте http://www.consultant.ru).
На сегодняшний момент налоги на банковские депозиты
регламентируется статьей 214.2 НК РФ.
«Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы
при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по
вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов,
начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов,
рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей
в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной
валюте исходя из 9 процентов годовых …»
Не много запутано, но разобраться можно. Рассмотрим для
начала вклад в рублях. Если ставка по банковскому вкладу превышает ставку
рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 %, то
налог с доходов физических лиц (НДФЛ) уплачивается, в противном случае
не платится. Как это выглядит на практике? Необходимо на сайте Центрального
Банка (www.cbr.ru)
узнать действующую ставку на момент начисления процентов (смотрите договор с
банком). Сейчас она равняется 8%. То есть если ставка по вкладу превышает 8 + 5
= 13%, значит и возникает необходимость заплатить налог. Но налогом облагаются
только проценты, превышающие этот лимит. Например, если ставка по вкладу 14,5%,
то придется заплатить налог с разницы, то есть с 14,5-13=1,5%.
По валютным вкладам все проще, если ставка превышает 9%, то
возникает необходимость удержать налог с процентов, превышающих лимит.
Размер налога указан в статье 224 «Налоговые ставки» и
определен размером в 35%.
Налог удерживает сам банк, вкладчику налоговую декларацию
заполнять не нужно. Время уплаты налога определяется договором и зависит от
времени начисления процентов. Если проценты начисляются ежемесячно, то и налог
будет удерживаться ежемесячно. При начислении процентов по окончанию срока
вклада, налог будет удержан в последний день срока.
Следующий источник, подлежащий налогообложению это
Дивиденды
При начислении дивидендов есть некоторые тонкости, но мы
рассмотрим только ситуацию что вы резидент России (гражданин РФ) и являетесь
физическим лицом.
В таком случае ставка налога составит 9% (согласно п. 4 ст.
224 НК РФ). Дивиденд будет зачислен на ваш счет (банковский или брокерский) уже
очищенный от налога. То есть если дивиденд составит 1 рубль на акцию, вам
зачислят 91 копейку. Налог удерживает и уплачивает сама организация, эмитент
акций (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Но в отличие от банковских вкладов, необходимо отчитаться
перед налоговой инспекцией о полученных суммах и уплаченных налогах по форме №2
НДФЛ. Отчитаться надо до 1 апреля следующего за годом, в котором получены
дивиденды.
Следующий инструмент, где инвестора поджидают налоги –
операции с акциями и другими ценными бумагами. Итак,
Акции, фьючерсы,
опционы, корпоративные облигации.
Совершая операции на рынке ценных бумаг с акциями и
облигациями, частный инвестор сталкиваются с налогом на доходы физических лиц.
Стандартная налоговая ставка составляет 13% от полученных доходов (статья 224
НК РФ). Налогооблагаемый доход определяется как разница между общим доходом
инвестора, полученным при операциях с ценными бумагами, и расходами инвестора
(статья 214.1. НК РФ). Расходы должны быть фактически произведены и
документально подтверждены. Доход возникает только при продаже ценных бумаг. К
расходам можно отнести комиссии биржи, брокера и депозитария. Физические лица
или частные инвесторы самостоятельно налоги не начисляют и не уплачивают. Все
обязанности по начислению и уплате налогов брокер выполняет сам. И опять же,
как в случае с дивидендами инвестор должен самостоятельно отчитаться в
налоговой инспекции. «Согласно статье 228
НК РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, обязаны
декларировать указанные доходы в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.
Поэтому налогообложение доходов от реализации ценных бумаг и уплата налога с
таких доходов у источника выплаты не освобождают налогоплательщика от подачи
налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства». Штраф за не поданную
вовремя декларацию составляет на данный момент – 1000 рублей.
Следующий инструмент
Паевые инвестиционные
фонды.
Что необходимо знать инвестору? Главное в налогообложении
ПИФов заключается в том, что необходимость уплаты налогов возникает только в
случае продажи паев и если цена продажи окажется выше цены покупки. То есть,
если инвестор получил убыток - налог не начисляется. Ставка налога составляет
13 % (если вы резидент России). Управляющая компания является налоговым агентом
и начисление и уплату налога производит самостоятельно. В налогообложении ПИФов
есть одна тонкость. При реализации паев управляющая компания может удержать с
вас скидку, указанную в документах фонда, не зависимо от того получили вы
прибыль или убыток. Скидка удерживается не всегда, в некоторых компаниях скидка
не удерживается, если вы держали паи некоторое время. Если после удержания
скидки сумма вложенных денег меньше суммы полученной после продажи паев (то
есть вы получили прибыль) с вас удержат подоходный налог.
Инвестиционные
монеты.
Налоговые обязательства у инвестора возникают только в
момент продажи инвестиционных монет. Согласно статье 228 п. 1 НК РФ подлежит
обложению НДФЛ положительная разница между ценой продажи и ценой покупки монет.
То есть если инвестиция принесла прибыль, вы обязаны заплатить налог с неё в
размере 13%. При этом имеет значение срок владения монетами. Если вы хранили их
более 3 лет и у вас есть документы подтверждающие приобретение монет, то ваша
прибыль не облагается налогом (согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ), но декларацию
сдать придется. Если срок владения менее 3 лет или у вас нет документов о
покупке, то при реализации монет банку, последний передает данные в налоговую
инспекцию. И опять же вы должны сдать декларацию и отчитаться в налоговой.
Усугубляет ситуацию отсутствие документов. В этом случае придется заплатить
налог не с прибыли, а со всей суммы вырученной с продажи монет.
Золотые и серебряные
слитки.
При покупке слитков банк взимает НДС (налог на добавленную
стоимость) в размере 18 %. НДС уплаченный банку при продаже слитка инвестору не
возвращается. Избежать уплаты НДС можно оставив слиток в банке на ответственное
хранение. Разумеется, не бесплатно.
При реализации слитков ситуация с НДФЛ такая же как и с
монетами.
Завершают наш обзор
ОМС (обезличенные
металлические счета).
Здесь ситуация похожа на денежные банковские вклады. При
открытии ОМС нет фактического приобретения металла, следовательно, НДС инвестор
не уплачивает. Подоходным налогом 13% облагается полученная прибыль, как от
роста стоимости металла, так и от процентного дохода. Срок владения на уплату
налога не влияет.
В данной статье мы рассмотрели практически все инструменты
доступные частному инвестору. Если у вас появились вопросы или у вас не
стандартная ситуация пишите в
комментариях или на почту info@rostkapitala.ru.
Буду рад вам помочь.
Удачных вам инвестиций!
